+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как правильно оприходовать бонусный товар

Как правильно оприходовать бонусный товар

При безвозмездном поступлении товаров их стоимость для отражения в бухучете определите на основании рыночной цены. Рыночной ценой является сумма денег, которая может быть получена от их продажи. Установить рыночную цену можно, ориентируясь на уровень цен, сложившийся на день получения актива. Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. Пример отражения безвозмездного поступления товара и его реализации с проводками приведен в тексте подробного ответа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Выпуск для бухгалтера от 20.10.2014

Бонусный товар и его учет. Как делать не надо: в нагрузку к покупке - подарок. Продаем бонусный товар и даем скидку, равную его стоимости. Бонусный товар у упрощенца. Вариант 1. Бонусный товар отдан как бы даром. Вариант 2. На стоимость бонусного товара сделана скидка.

Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи. Оформить и учесть бесплатную передачу образцов покупателю. Проведение рекламных акций не являются для УСН-щиков расходом. Чтобы увеличить количество продаваемых товаров, продавцы заявляют акции, по которым какой-либо дополнительный товар предоставляется покупателю вроде как бесплатно. Но для этого надо выполнить определенные условия.

Мы разберем ситуацию, когда при одновременной покупке двух товаров можно получить третий товар бесплатно наименьший по стоимости. Давайте посмотрим, как правильно учесть такие продажи и начислить налоги. В первую очередь надо подготовить приказ директора о том, какая акция проводится, на каких условиях и в какие сроки.

В этом же приказе закрепите цель акции - она должна способствовать увеличению числа покупателей, повышению продаж, улучшению имиджа компании или в крайнем случае уменьшению возможных убытков.

Оформлять бонусный товар как подарок с нулевой ценой просто невыгодно. Сложности продавца с безвозмездной передачей товаров известны всем:.

Хотя, безусловно, те, кто готов спорить с налоговиками, могут попытаться отстоять иную позицию. Каким образом? Сначала об НДС. Не так давно Пленум ВАС разъяснил, что не надо начислять отдельный налог со стоимости бонусного товара, передаваемого бесплатно, если цена реализации товаров, к которым он выдан в нагрузку, уже включает в себя стоимость этого бонусного товара.

Ведь налог уже исчислен с реализации основных товаров п. Но при этом нужно доказать, что цена основных товаров уже включает в себя цену бонусного.

А вот как это доказать, ВАС не сказал. Возможно, что в этом вам поможет внутренний документ, в котором закреплены условия проводимой акции: бонусный товар раздается не всем подряд, а только тем, кто покупает определенные товары. А для того чтобы продажная стоимость товаров, участвующих в акции, включала в себя стоимость бонусного товара, можно, к примеру, на время проведения акции увеличить продажную цену основных товаров.

Если цена товаров не увеличивается, важно показать проверяющим, что продажная стоимость основных товаров превышает стоимость приобретения товаров, полученных покупателем основных и бонусного.

Например, ранее товары продавались со сверхприбылью, но медленнее, а в рамках акции доля прибыли уменьшилась, однако увеличился объем продаж - что также выгодно продавцу.

Для налога на прибыль можно включить стоимость бесплатно переданных бонусных товаров в прочие расходы, ведь такая передача связана с предпринимательской деятельностью и направлена на получение дохода.

Однажды так разрешил поступить Минфин подп. Более того, он разрешает учитывать как расходы на программу лояльности стоимость бонусных товаров, бесплатно переданных покупателям после накопления определенного количества бонусов Письмо Минфина от Ведь со стоимости безвозмездно полученных товаров придется заплатить налог на прибыль п.

Причем доказывать, что товар получен не просто так, а за выполнение определенных условий то есть он не является безвозмездно полученным , - дело весьма сложное.

И на расходы списать стоимость таких товаров при их дальнейшей продаже или отпуске в производство покупатель не сможет, ведь у "подаренных" товаров нет цены приобретения абз. Лишь начиная со следующего, г. Тогда покупателю - плательщику налога на прибыль будет легче принимать "подарки" от поставщиков. Но пока покупатель будет следить за тем, чтобы в накладной в графе "цена" напротив бонусных товаров продавец не ставил нули.

Передача бонусного товара по нулевой цене нежелательна ни для продавца, ни для покупателя. Есть другой подход к оформлению: бонусные товары, как и основные, имеют ненулевую цену. Но затем на все товары дается скидка, равная стоимости бонусного товара.

Либо же можно сделать так: в накладной сразу уменьшается стоимость всех товаров при этом общая сумма скидки опять же равна стоимости бонусного товара. К примеру, бонусный товар С обычная продажная цена - руб. В накладной после предоставления скидки в размере руб. При любом из этих вариантов ни один из товаров не передается бесплатно.

У продавца нет неясностей с расчетом базы ни по налогу на прибыль, ни по НДС. А покупатель никаких подарков не получал, и у него нет причин отражать налоговый доход. Итак, лучше в условиях акции закрепить, что на стоимость бонусного товара предоставляется скидка. Единственная опасность такого варианта в том, что покупатель может попробовать вернуть один из приобретенных по акции товаров. И в определенных случаях к примеру, при выявлении недостатков товара продавец по желанию покупателя должен будет вернуть ему деньги п.

Чтобы избежать этого, розничные продавцы в условиях акции, а также в кассовом или товарном чеке иногда фиксируют, что допустим только совместный возврат товаров, проданных в рамках акции. Покупателю предлагают письменно согласиться с таким условием что также закрепляют в условиях проведения акции.

Однако насколько законны такие ограничения? По Закону о защите прав потребителей условия договора, ущемляющие права потребителя, недействительны п. Лучше всего на потенциальных покупателей действует волшебное слово "бесплатно".

Посмотрим, как при применении упрощенки учесть товар, который вы передаете или получаете в рамках акции "купи одно и получи бесплатно другое". Будем рассматривать только те ситуации, когда товары - и обыкновенные, и бонусные - передаются покупателю одновременно. Такое возможно при условии покупки одного или нескольких оговоренных товаров. В первичных документах бонусный товар фигурирует с нулевой ценой.

Такой вариант проведения акции рискованный с налоговой точки зрения для продавца и не выгоден для покупателя. Учет у продавца. Первый вопрос, который встает, - включать ли в доходы рыночную стоимость переданных по нулевой стоимости товаров? Этого делать не нужно. Ведь упрощенцы учитывают либо доходы от реализации определяемые по ст. Ни в одной из этих статей не упоминается безвозмездная передача.

То есть нет оснований для того, чтобы считать бесплатно отданные товары реализованными для целей применения упрощенки ст. Следовательно, нет оснований для определения дохода при применении упрощенной системы. В связи с этим признание в расходах затрат на приобретение бонусных товаров сопряжено со значительными налоговыми рисками у упрощенца. Глава Так что затраты на приобретение таких подарков включать в налоговую базу по УСНО нельзя". Единственно возможный вариант признать в расходах стоимость товарных бонусов - сделать так, чтобы их раздача покупателям соответствовала понятию рекламы.

Тогда это будут уже рекламные расходы, причем нормируемые подп. Для списания стоимости бесплатно розданных товаров в качестве рекламных расходов компании-продавцы заявляют о рекламной акции, в условиях проведения которой прописывают, что:.

Ведь все могут поучаствовать в подобной акции. Реклама - информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке п.

Учет у покупателя. Покупатель, применяющий упрощенку, вряд ли будет рад, получив товар с нулевой ценой. Ведь ему придется включать в доходы рыночную стоимость такого товара ст. И то, что товар получен за выполнение определенных условий то есть вовсе не безвозмездно , не остановит инспекторов, когда они будут доначислять налог. Кроме того, на расходы стоимость такого товара впоследствии списать не удастся даже при "доходно-расходной" УСНО. Ведь у покупателя нет затрат на покупку бонусных товаров п.

Более выгоден с налоговой точки зрения такой вариант оформления: в рамках маркетинговой акции, оплатив определенные товары, покупатель получает бонусный товар. При этом документы на передачу оформлены так, что фактически покупателю предоставляется скидка на стоимость этого бонусного товара. То есть в чеке или накладной все переданные покупателю товары имеют ненулевую цену, но эта цена меньше, чем была бы без участия в рекламной акции.

Руководителю Передавать бонусный товар бесплатно в придачу к основному невыгодно с налоговой точки зрения - расходы на его приобретение можно будет признать лишь в ограниченном размере, при условии что передача будет оформлена как рекламная акция.

Допустим, покупаемые товары стоят руб. Тогда общая стоимость всех получаемых покупателем товаров должна быть руб. В передаточных документах надо указать, например, что:. Возможен и иной подход: продавец указывает в накладной все товары в том числе и бонусный по их обычной цене, а потом в той же накладной делает общую скидку на все товары, равную стоимости бонусного товара. К примеру, общая стоимость отраженных в накладной товаров - руб. Поскольку бонусный товар отдан не даром, а за деньги, нет никаких оснований считать его переданным безвозмездно.

Он продан, так же как и другие товары. А значит, стоимость бонусного товара без опаски можно учесть в расходах подп. Даже если покупателю предоставлена общая скидка на товары, продавец признает выручку от продажи товаров в сумме, поступившей от покупателя, то есть за вычетом предоставленной скидки п. У него сложностей с налогами при подобных вариантах оформления тоже не будет.

Покупатель не получил ничего безвозмездного. Это означает, что:. Следовательно, на "доходно-расходной" упрощенке при дальнейшей продаже таких товаров можно учесть в расходах их стоимость.

Оприходование бонусного товара

Любому покупателю приятно получить что-нибудь бесплатно. Именно это волшебное слово считается в рекламе наиболее действенным. Это могут быть товары, аналогичные тем, которые покупатель уже купил. Также поставщики нередко дают бесплатные образцы своей продукции или товаров тем, кто раньше их еще не покупал.

Форум Учет и отчетность Документооборот. Бонусный товар, как учитывать?

Минфин России приводит рекомендации по учету стоимости бонусных товаров при расчете базы по налогу на прибыль. Организации часто получают от поставщиков бонусные товары за выполнение определенных условий контракта. Причем цена таких товаров нулевая. Возникает вопрос: учитывать ли стоимость таких товаров в доходах при расчете базы по налогу на прибыль?

Бонусный товар, как учитывать?

Бонусный товар и его учет. Как делать не надо: в нагрузку к покупке - подарок. Продаем бонусный товар и даем скидку, равную его стоимости. Бонусный товар у упрощенца. Вариант 1. Бонусный товар отдан как бы даром. Вариант 2. На стоимость бонусного товара сделана скидка.

Учет бонусного товара в «1С:Бухгалтерии 8»

Главное Документы Эксперты. Речь шла об учете и налогообложении данной хозяйственной операции у продавца, сегодня мы проанализируем ситуацию с позиции покупателя, у которого призовой товар вызывает не меньше вопросов в учете и при расчетах с бюджетом по налогам и сборам. В статье на суд читателя предложены различные варианты налоговой квалификации сделки, из которых организации торговли предстоит выбрать самостоятельно единственно верный и приемлемый для себя метод учета и налогообложения подарков при покупке товаров. Иванова "Продаем три товара по цене двух", N 7,

Виды стимулирующих вознаграждений Каждый продавец заинтересован в увеличении объема продаж товаров работ, услуг. Именно для этой цели предназначены стимулирующие поощряющие вознаграждения, которые могут предоставляться организациям розничной торговли или оптовым покупателям за выполнение определенных условий договора поставки, например:.

Для увеличения объема продаж и расширения рынка сбыта поставщики пользуются разнообразными системами стимулирования в виде бонусов, подарков, скидок. В статье рассмотрим учет бонусов, отразим необходимые проводки и ошибки, которые встречаются чаще всего. С экономической точки зрения его можно приравнять только приблизительно к премии в натуральной форме.

Бесплатные товары обходятся дорого!

Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя. Коснёмся и налогового, и бухгалтерского учёта. Взаимоотношения между поставщиком и покупателем могут быть очень разнообразными.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Поступление товаров и услуг в 1С 8.3 (Бухгалтерия 3.0)

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Учет бонусов в бухучете

.

Что касается бонусных товаров, то их также следует оприходовать и поставить на учет. Вопрос только в том, по какой цене и за счет какого источника.

.

Учёт бонусов, премий и подарков от поставщика

.

Учет бонусного товара с нулевой ценой, полученного от поставщика

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рогнеда

    С таким адвокатом вы только проблем наберетесь! Про не уплату кредитов то что можно не платить-он уже насоветовал людям, что те проблем набрались, а сейчас ещё и под уголовку за дачу ложных показаний вас подведёт!

  2. Светозар

    Пишите больше видео. Качественный у вас контент. Здравомыслие. Рассудительность и неспешность в подаче информации. Жду.

© 2018-2019 oamebel.ru